Cuando termine el curso, el alumnado estará en condiciones de conocer:
1. Los aspectos clave de la inteligencia artificial, sus implicaciones sociales, económicas y jurídicas.
2. El modelo de concepto, diseño y aplicación (garantista) de las aplicaciones de la inteligencia artificial en su creación en el ámbito de la administración tributaria.
• Analizar los principales problemas de estos usos de la IA en los procedimientos tributarios, como la captación de información masiva de fuentes accesibles al público.
• Las respuestas a los riesgos de los sistemas de IA en el marco jurídico de protección de datos de la UE.
• Los límites a la administración tributaria electrónica.
TEMA 1. IMPLICACIONES DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL Y LOS ALGORITMOS EN EL SECTOR PÚBLICO Y SUS PARTICULARIDADES EN LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
1. Introducción.
2. Concepto de algoritmo.
DESCRIPCIÓN DE LAS ACCIONES FORMATIVAS
3. Las resoluciones automatizadas en el sistema jurídico tributario.
4. De la publicidad del algoritmo.
5. La necesidad de establecer un régimen jurídico adecuado para los algoritmos.
6. Los datos como fuente de retroalimentación de los algoritmos y su incidencia en la motivación de los actos administrativos de naturaleza tributaria.
TEMA 2. USOS DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL Y EL BIG DATA POR PARTE DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
1. Antecedentes.
2. Usos de la inteligencia artificial y el “big data” por parte de la administración tributaria.
3. Usos de la inteligencia artificial por parte de las administraciones tributarias de otros estados.
4. Implicaciones jurídicas del uso de la inteligencia artificial en la administración tributaria. Definición de una estrategia de “compliance by design” en el proceso de implantación.
5. Garantías de “compliance by design” de la inteligencia artificial. Auditorías y sistemas de certificación externas.
TEMA 3. LA GOBERNANZA DE DATOS EN LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA A RAÍZ DEL REGLAMENTO EUROPEO DE INTELIGENCIA ARTIFICIAL
1. Introducción.
2. El nuevo sistema de relaciones jurídico-tributarias.
3. Administraciones tributarias inteligentes.
4. La gobernanza y gestión de datos: retos y desafíos de los ordenamientos jurídicos.
5. Propuestas de “lege ferenda”.
TEMA 4. LA MODERNIZACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y LA ASISTENCIA VIRTUAL AL CONTRIBUYENTE COMO MEDIDAS DE PREVENCIÓN CONTRA EL FRAUDE FISCAL
1. Introducción.
2. La estrategia española de prevención del fraude fiscal basada en la transformación digital.
3. La utilización de herramientas tecnológicas de “big data” e inteligencia artificial por las administraciones tributarias en la prevención del fraude fiscal: el caso español.
4. Decisiones automatizadas en la administración tributaria, El marco normativo regulador de las decisiones automatizadas en España.
5. La captación automatizada de información en internet para la lucha contra el fraude fiscal y los derechos y garantías de los contribuyentes.
TEMA 5. RELEVANCIA DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL UTILIZADA EN LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
1. Contextualización.
2. Sobre el fundamento de la motivación en las resoluciones administrativas y su reflejo en el ámbito tributario.
3. La inteligibilidad de la inteligencia artificial en el ámbito tributario.
4. Efectos de la utilización de una inteligencia artificial ininteligible.
5. Las garantías adecuadas en materia de protección de datos y sus implicaciones respecto de la toma de decisiones automatizadas en la administración tributaria.
5.1. Introducción.
5.2. La toma de decisiones automatizadas.
5.3. Respuestas a los riesgos de los sistemas de IA en el marco jurídico de protección de datos de la UE.
6. Límites jurídicos a la administración tributaria electrónica.
6.1. Introducción.
6.2. Hacia una administración tributaria digital para el ciudadano.
6.3. Derecho de las personas físicas a elegir el medio de comunicación.
6.4. Transparencia, algoritmos y datos.
6.5. Derecho a una buena administración digital.
